「学习」出口退税新系统变化之—外贸企业免退税申报

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注：新离线系统，大白菜会计学堂作过案例演示与操作讲解并上传官网，可以访问《新退税教程4-2：外贸企业退税办法账务与操作》第5节


本期将为您介绍第二期的内容：外贸企业免退税申报表变化。

一

申报表数量发生变化

现系统中，外贸企业进行免退税申报时，有三张表是必须填写的，分别是：《外贸企业出口退税汇总表》（以下称《汇总表》）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》（以下称《出口明细表》）和《外贸企业出口退税进货明细申报表》（以下称《进货明细表》）。如果您申报数据存在换汇成本异常的情况，一般还需要填写《出口情况说明表》。
新系统上线后，《汇总表》和《出口情况说明表》均被取消，您不再需要填写。

二

申报表内容发生变化

新系统上线后，外贸企业免退税申报必须报送的《出口明细表》和《进货明细表》部分项目进行了优化调整，具体是：
（一）《出口明细表》
1.表头变化，主要是新增“申报退税额”，方便您能确认本次免退税申报退税额情况，详见下图。






2.表内变化，主要是根据退税额计算规则调整等情况将表内项目由20项减少为14项，减轻您的填报负担，详见下图。






3.表尾变化，主要是因为删除现系统《汇总表》后，《汇总表》部分内容需要保留，新系统将保留内容增加到表尾，详见下图。






（二）《进货明细表》
1.表头变化(同《出口明细表》)
2.表内变化，主要是新系统为优化部分填报项目，删除了2个项目，新增了2个项目，详见下图。






3.表尾变化（同《出口明细表》）

三

申报表填报规则发生变化

除了以上申报表内容发生变化，新系统申报表部分项目填报规则也发生了变化，具体是：
（一）《出口明细表》

项目	现系统	新系统
申报批次	两位，从01-99，如不足，可使用字母替代,如A1、A2	三位，从001-999
序号	最长四位，从0001-9999，如不足，可使用字母替代，如A001、A002	八位，从00000001 - 99999999
出口发票号	非必录	必录
出口货物报关单号	可以同时填写	不可同时填写
代理出口货物证明号
出口数量	可按实际出口数量或申报退税数量填写	按申报退税数量填写
申报商品 代码	新系统本栏次只有一种情况需要填写，即按财税〔2014〕98号公告规定需使用特定商品代码申报退税的情况。不属于此类情况的，无需填写。
关联号	详见上期推送内容（出口退税新系统变化——外贸企业关联号编写规则）

（二）《进货明细表》
申报批次、序号、关联号填报规则变化同《出口明细表》。
（三）《出口明细表》和《进货明细表》表间
新系统两张明细表中，同一关联号下，“出口商品代码”、“商品名称”、“计量单位”及“数量”必须一致。
本期主要内容就是这些，请结合实际情况学习了解，相关内容如有变化，请以实际情况为准。
来源：北京税务出口退税