如何开具《出口货物已补税/未退税证明》

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当出口的货物发生退运、改单、撤单情况，向海关办理有关手续前，出口企业需要向主管税务机关申报开具《出口货物已补税/未退税证明》。

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常见申报资料
1.《出口货物已补税/未退税证明》的电子数据；
2.《出口货物已补税/未退税证明》的纸质资料或电子扫描件、拍照件。
条件资料：
1. 已申报免退税出口货物发生退运的还需报送《税收通用缴款书》复印件的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
2. 委托出口货物的还需报送委托方税务机关开具的《出口货物已补税/未退税证明》的纸质资料或电子扫描件、拍照件。

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网上申报流程
进入电子税务局“我要办税→证明开具→出口退（免）税相关证明开具→开具出口退（免）税证明”，选择“出口货物已补税/未退税证明开具”后，点击“在线申报”。

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明细数据采集
点击“新建”录入需要申报的数据内容后点击“保存”。






注意事项：
（1）税种：请选择增值税或者消费税。
（2）业务类型：请选择退运、修改报关单、撤销报关单。
（3）退运数量：业务类型选择“退运”，填写退运数量，但不得大于报关单上注明的出口数量；业务类型选择“改单”或者“撤单”，默认为0。
（4）退（免）税状态：尚未申报退（免）税、已办理退（免）税。
（5）原退（免）税额：业务类型选择“退运”，填写退运部分对应的退（免）税额；业务类型选择“改单”或“撤单”，填写报关单对应的全部退（免）税额。
注：退（免）税额——生产企业填写免抵退税额，外贸企业填写可退税额。
（6）业务处理方式：生产企业选择“冲减”，外贸企业选择“补税”。
（7）缴款书号码：选择“补税”，本栏次填写已补缴税款的缴款书号码。
（8）补缴税款：选择“补税”，本栏次填写已补缴的税额。
注：生产企业办理非自产货物消费税退税的填写规则参照外贸企业。

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证明申请

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生成申报数据

在系统中点击“生成申报数据”，确认申报的申报年月、批次，生成申报电子数据。

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数据自检

若需提前查看疑点的，可勾选生成的申报文件，点击“数据自检”，查看“自检情况”。对于“允许跳过”疑点，请根据疑点提示进行自查，自查无误的，仍可“正式申报”；对于“不允许跳过”疑点，系统判定不得申报，请根据疑点提示进行自查。如需修改明细表的，请点击“撤销申报数据”，在①明细数据采集修改数据。
“不允许跳过”疑点为0条时，方可继续下方操作。

03

打印报表

勾选申报数据，点击“打印报表下载”选择PDF或EXCEL下载后打印，并在纸质报表上签字、盖章，保留备用。

04

资料上传

非无纸化企业或系统提示需附送纸质资料的，点击“资料上传”，将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。
如资料上传不成功，请跳过该步骤，直接进行下一步“正式申报”。并在申报后，通过邮寄、@深税、到办税服务厅等方式提交纸质资料。

05

正式申报

勾选申报文件点击“证明申请”。

03

申报结果查询
查看审核状态、审核流程信息，直至成功发放。审核失败的，审核流程信息为“已作废”，可在税务事项通知书中下载“不予受理通知书”查看不予受理原因。

04

证明文书开具（打印证明）
点击“文书下载”下载出具的相关证明。