新阶段下,海关AEO信用制度该如何构建?

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中国AEO信用制度的演进
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历史背景
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0 B; q% D- o1 A& V+ c% N' s5 _认证企业必须每年主动向海关提交自2005年6月，中国海关作为世界海关组织（World Customs Organization,简称WCO）成员，签署了《全球贸易安全与便利标准框架》意向书。其中，“经认证的经营者”（Authorized Economic Operato，简称AEO）是该意向书的核心制度，旨在通过海关与海关、海关与商界以及海关与其他政府部门的合作，将海关监管风险最小化，促进全球供应链安全与贸易便利化，实现关企互利共赢、贸易畅通。

3 ]) X& y# U$ Q, W法制进程
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" {" r: |/ W. u8 Q2008 年4月1日，海关总署实施了《中华人民共和国企业分类管理办法》（海关总署令第170号），建立了自己的AEO制度，并开启了AEO国际互认进程。10多年来，中国海关AEO制度历经数次修订完善，2021年11月1日正式实施的《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号）（以下简称《信用办法》），标志着中国海关信用管理制度已从最初单一的制度规定，发展形成了将国家信用体系建设要求与世界海关组织（WCO）的AEO制度有机结合，将原海关与原检验检疫信用管理制度进行深度融合，独具中国特色的新海关统一的企业信用管理制度体系。
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' R" o8 I$ R" g  y世界海关组织（WCO）2021版全球供应链安全标准框架简介
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( w1 z5 y! P+ m% X/ O目前全世界通行的供应链安全标准框架，主要是指世界海关组织（WCO）于2005年6月在布鲁塞尔制定的《全球贸易安全与便利标准框架》［（SAFE Framework of Standards to Secure and Facilitate Global Trade，简称SAFE Framework），（以下简称WCO世界海关组织《标准框架》）］旨在建立一种联结各国海关、企业及政府机构三者之间的合作关系，促进全球供应链贸易的安全与便利，实现“便利”和“监管”的平衡。2021年，在全球新冠肺炎疫情流行供应链发生巨大变化的背景下，为进一步协助成员和利益相关方，世界海关组织对世界海关组织《标准框架》再次进行了更新。
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1 }* h. B5 D: [; m. J5 b2021版世界海关组织
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《标准框架》内容简介
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2021版世界海关组织《标准框架》加强了海关与政府间的合作措施，推广智能设备，增加了关税方面互认的基准条款，完善了航空货物安全数据集，并制定了《AEO实施和认证指南》。主要包括五要素、三支柱、互认及益处等七大内容，及五个附件。
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# 五要素 #
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①  统一进口、出口和中转货物提交的电子信息。
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8 ~, j; _' T/ C/ g ②  采用协调一致的风险管理方法来应对安全方面的威胁。

③  提倡出口国海关对高风险的出口货物和/或运输工具使用非侵入式检测设备查验，如大型X光机和放射性物质探测仪。
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4 N8 p8 J  r4 B) y! G1 i' Q* r ④  为满足最基本供应链安全标准的企业提供相应的便利。
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" `, }( B5 w1 q+ t. v ⑤  加强成员海关与不同监管领域的其他政府部门密切合作，确保货物安全。
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2 L" R$ _5 `" T, w# 三支柱 #

① 海关与海关的合作。

$ q+ F0 e. I! x) H9 z各国海关根据统一的国际标准合作，保障国际贸易供应链免受恐怖主义、跨境犯罪或其他风险因素影响。
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& L/ j) a6 j! q6 M+ }/ W) R) o; Z ②  海关与商界(business)的伙伴关系。
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这里的商业伙伴是指通过各国海关认证授权的获得AEO资质的企业。

9 u/ w8 X+ P8 [, g3 U ③  海关与其他政府机构和政府部门间的合作。
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避免重复规定和查验，简化流程，帮助政府部门快速有效应对供应链安全方面的挑战。
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) w0 U1 d6 {& Z# |% P: o; S% G/ T# 互认 #
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( Y9 s! s9 O4 j7 D“互认”（mutual recognition）是一个宽泛的概念，指某一海关作出的行动、决定或经其批准的授权被另一个海关认可并接受。未来全球范围内AEO互认需要一套国际化制度和体系，而标准化的AEO认证方法为其长期发展提供了一个稳定的平台。

# 益处 #
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. E3 x* L5 W6 e' E  A2021版世界海关组织《标准框架》列出一般优惠及特定优惠两大类130条AEO企业能够享受到的优惠措施，受益范围广，对我国制订AEO报关便利化措施具有借鉴意义。
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4 V# o4 T/ s; g对我国AEO制度发展模式及规划的启示

AEO制度立法层级有待进一步提升

. M8 d) |5 \& B/ wAEO制度是推进全球供应链安全与贸易便利化的重要制度，越来越多的国家将其写入本国法律法规中，中国海关的AEO制度目前仅为行政规章和规范性文件级别（署令和公告），有必要进一步提升AEO制度法律层级，以便更好地推广和执行AEO制度。
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AEO制度的适用范围不够广泛

3 d; S8 W" X, A& i世界海关组织《标准框架》的AEO范围涵盖供应链的所有参与方，包括制造商、进出口商、报关行、承运人、集运商、中间人、港口、机场、码头经营者、仓库、分销商等。我国AEO适用对象为进出口收发货人、报关企业、外贸综合服务企业、跨境电子商务平台企业、进出境快件运营人、物流企业等，未涵盖供应链所有参与者。
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; J2 E$ s$ I6 \# G5 D管理模式有待进一步拓展创新

0 O9 J9 B8 e& s( x" w% ]# Y# L; B从上述世界主要经济体推行的AEO制度的实践经验来看，其管理思路主要是基于与企业建立“伙伴关系”而发展起来的。例如澳大利亚1990年建立“企业伙伴计划”，参与方包括澳大利亚检验检疫局、统计局等多个政府部门及企业，企业通过签订谅解备忘录与海关建立伙伴关系，报关时只需提供最低限度的信息，其他信息定期申报即可，类似我国的“两步申报”，大大缩短了企业报关时间。这样的管理模式以AEO制度为抓手，一方面视企业为伙伴，与企业真诚合作，建立伙伴关系，提升企业积极性、主动性及参与度，切实承担主体责任。另一方面可以将有限的监管资源用到真正的风险点上，不断完善AEO制度安全风险要素内核，深度融合涉及动物检疫、食品安全、卫生检疫、危化监管等安全风险要素，对海关进一步完善并建立新型信用管理制度具有积极的借鉴意义。

5 L6 b7 ^* P5 M) ~) ]/ E世界主要经济体AEO制度开展情况

美国
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$ j! g7 f9 W* q5 @) L+ ^美国海关自“9·11”恐怖袭击事件后，于2002年联合美国福特汽车公司、通用公司等7家大型公司发起了“海关-商界反恐伙伴计划”（C-TPAT），参与者包括进口商、生产商、运输物流企业、报关员、仓库和港口终端运营者，确保通过海、陆、空方式运进美国的货物的供应链安全。
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欧盟

! _" j. p9 h4 t) A' r$ `欧盟于2008年起组织成员国参与形成了一整套完善的AEO认证体系。任何在欧盟境内从事国际供应链运作且与海关相关的经营者，只要符合相关标准，皆可获得欧盟成员国授予的AEO资格。其设计的“企业守法分析模型（Compact Model） ”风险分析方法，实现对AEO风险的监控，整体效能增强。

) I; J! U, e0 o8 Q2 L澳大利亚

2016年澳大利亚修订海关法实施细则，建立“澳大利亚可信任贸易商方案”（Australian Trusted Trader Programme，简称ATT）,该方案基于自愿原则面向贸易商开放，经澳大利亚边境管理局（ABF）审核拥有安全供应链和良好合规贸易记录的企业可获得认可，并得到ATT提供的一系列贸易便利化措施，可视为澳大利亚的“企业信用管理办法”。

文 / 彭敏  程思  洪坚鹏  赵振宇  林晓玫
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（深圳海关）



9 n) \( f( y$ Q: p. _+ a文章来源于《中国海关》杂志2021年12月
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' L: d' ~% o' a* o1 n注：本文内容仅供参考，具体业务的办理要求请询主管海关。
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编辑：常相婧
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原文作者：中国海关杂志