上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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2025年伊始，1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单，从这些罚单来看，外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大，这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上，还体现在对企业进行降级处理的方式上，外汇管理局将进出口企业分为三类：A、B、C三类，其中A类为正常，其余B，C两类均为异常企业，外管局会把降级的信息同步传送给S局，S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查，恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷！

我们来看看这份巨额罚单的具体情况：

2025-02-06，上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第十二条、《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第七条，国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第四十一条第一款，对其罚款6758.92万元。
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4 o( c7 @  U5 B; H据百度百科显示，该电子进出口有限公司成立于1988年，距今已有36年的历史，隶属于上海仪电劳务集团，比上海市的99.93%的企业都早 ，企业拥有国资背景，属于老牌国企 。
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8 B2 _/ m! f; s! X' j' z. u第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
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外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。
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第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

6 S$ X2 l# h# a# j3 @) N+ k非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。
3 R$ r* h1 N: N9 f  Q2 s《中华人民共和国外汇管理条例》

第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。

9 f) i4 H/ i; P) R; r5 c仅从违反依据《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”
《经常项目外汇业务指引（2020年版）》

0 v1 u$ O) _$ P5 ]% C根据以上法条可见，该份处罚案例中，企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则， 企业在办理货物贸易外汇收支业务时，应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则，如果贸易行为由代理公司办理进出口业务，原则上应由代理方办理付汇、收汇，代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方自行购汇；在代理出口业务场景下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。

对此，我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱
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企业货物贸易外汇收支包括：

) F% S" P% W  J0 [4 `9 j（一）从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款，向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款；

; P- l* d/ w- m: N5 x3 `' ^  p0 P- f  `（二）从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款；

（三）深加工结转项下境内收付款；
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（四）离岸转手买卖项下收付款；

& k( B% U6 f  Q4 S5 {6 W（五）其他与货物贸易相关的收付款。
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9 ~! L, N6 _0 `+ \企业货物贸易外汇收支审核原则
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1.贸易背景真实：货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核，确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
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6 C; \# n: ?1 R4 Q, p! B5 [2.外汇收入：确认资金性质，无法确认的及时与企业核实。
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3.外汇支出：确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。
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, A6 Q2 Y- w& n& W% \" K9 i" `0 C4.交易单证：包括但不限于合同（协议）、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
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6 K9 d7 Y0 l5 e, d/ \银行可根据展业原则和业务实际，自主决定审核交易单证的种类。

; |% o2 x5 y. R* v+ U3 aB、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。

企业办理下列货物贸易外汇收支业务，应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前，到所在地外汇局审核真实性后办理登记：

; J  \( f5 A$ T$ t$ U5 _+ ~1. C类企业贸易外汇收支；
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$ q  ?2 ^' y: t  H1 _$ l* g6 c2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；

3 l4 t- `! R2 V, C9 m4 f3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上（不含）或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务；

: F& U. e/ P& g9 C$ ?外汇局审核通过后，出具《贸易外汇业务登记表》，银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务，并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
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$ A; D" G4 l) W★需要关注的问题
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* B$ f9 z6 @7 ^4 _5 {- {（1）对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务，实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记，可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。
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（2）B类企业原则上不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。

如果在分类监管有效期内，B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正，且符合条件的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局登记办理前述业务。

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