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上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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发表于 2025-5-10 08:08:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!
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! r; y' _' f4 }6 _1 f7 R我们来看看这份巨额罚单的具体情况:1 P, J( M& d. d6 G
: g: o9 L- ~7 p" B* Q4 l/ n
2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
2 s4 H1 V0 K$ [1 z+ g+ [& s
/ H( a. f$ E( Q# A' t6 ?据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
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: Z8 L6 Z. w- I w1.jpg + V0 l& r! I7 X- K1 x

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6 k; h3 N0 M; f% b7 r
第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
% W4 l4 o" h* b; J% C1 i
. Y# M4 Z! ^5 e; ?外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。5 ^! i  I& V( @! P6 ?2 `, Y
4 `$ ~5 e4 s  j# a8 e" E
第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。
0 [* u0 A2 n8 [: ^8 ~  F% f% f5 ?( [* \9 V
非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。
9 l8 r5 }5 E; N, a( Z' N( B《中华人民共和国外汇管理条例》
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第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。" F1 m, I( K; z

0 @0 Y6 _1 G8 D5 r# J) z/ x) `仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”# _$ _+ Z% z& }9 C/ i
《经常项目外汇业务指引(2020年版)》

+ O' j) y) E2 I( }
* [6 t8 c4 n" Y) n2 O根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。
) c! D$ N6 k2 l- Z1 |$ U: P- y) b' G0 L
对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱* P6 O2 B4 V9 R% ?
+ P! e: O5 y; F4 V1 D0 E) ]2 h
企业货物贸易外汇收支包括:
/ Q9 h" \  w, t7 m) ], k0 @# L
  [5 a& i9 g7 O(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;
9 ?4 @$ [* H- A0 k
# j+ M5 o4 v$ n5 n(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;7 _; _8 |$ L. D+ C# ~

; r1 W$ l9 e8 @8 i0 w8 U# e(三)深加工结转项下境内收付款;
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  o4 |& r" v  h! [(四)离岸转手买卖项下收付款;
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) f, P- S) V: J2 z) n' U5 r( }(五)其他与货物贸易相关的收付款。: M8 g6 [  h+ c2 w# Z  t. b
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企业货物贸易外汇收支审核原则
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1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
7 w1 O  ]8 D& o. a( K7 A; t/ R
+ q" ~$ I1 c( B! ~2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。$ z& F! R+ ]' T# r

/ k; `3 ?& c7 Q' l, `* Y% z3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。
( a  j: j, R2 V" b/ Z  _; j
: t2 Q3 e5 d2 [5 _( W" i4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
2 n. S$ ^* ]8 d) z1 [2 w% Z* d3 t6 y0 w" e2 z1 ]2 n6 T
银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
4 |' [: ~  M, z8 s2 E' A
  m) r" L$ L4 R; YB、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。6 f0 w; K! v* Y; \
& C) ~6 Y5 o. x) {5 X, J# T4 n
企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:
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1. C类企业贸易外汇收支;
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2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;: c) g5 f1 k1 ]
! v. I5 J% h3 n  k$ m9 `2 Z
3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;
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7 L  E# d! G3 @* h! |0 |外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
0 [' N3 f+ J. W9 s, q7 [0 ~  [* t* _7 ~2 [  O* \) W
★需要关注的问题- R% X' o5 {( _1 u8 w0 V( v4 G

# K2 e2 c; o' O' z/ g! j% y(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。
4 ?" V- y9 ^& J! G% g- j: F0 U8 T7 L7 J7 ~( C. P
(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。
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如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。
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