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上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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发表于 2025-5-10 08:08:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!% {- s7 f- E  S
* K0 W7 P. p1 l2 H& g& u7 h1 u$ ^3 b
我们来看看这份巨额罚单的具体情况:! b2 l$ M4 Q! u* c1 |3 i% ]

* [4 T4 Q( u$ v2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
, h& I; M7 k& h6 a* V7 O; R  k# F
据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
* s8 t( n  b" E- H, Y, y  F6 |6 o; a* u! H- q% z0 G! F( r
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6 @/ {+ \5 w& v$ G; X
6 R& Z5 K. ^! T' E* ^4 g9 y

' F: f% n. X# r4 O& R  D2 N第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
9 Q9 B  S+ R, C) I: c3 w
# S6 M; J% Y. ^3 ^5 Z: J& L$ J外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。9 X0 K) v* c( f2 V

/ {8 q' N8 n7 O3 T第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。
, X" N% A' f3 ~4 e& F
- S$ {  R8 C4 p4 W  N1 P6 B非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。
- Z* J# e/ n) Q8 C2 u" u! H/ M- ?《中华人民共和国外汇管理条例》

" x$ W, s( Q' b, Q; N2 l! h1 t7 H2 a; H9 n

, z/ ^! }+ d, i! F1 q: E/ b% S第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。
: j5 m$ k; d9 J) t' A; t
. N) G; e+ T, O  C仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”
3 B8 ?7 {7 O4 g9 g《经常项目外汇业务指引(2020年版)》

) B8 k! `9 M- i! A
. l6 z- z$ p, _$ [根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。
$ j+ r' ~3 R9 U$ e: q& B& ~2 S3 _1 B6 {
对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱
$ ~9 A) f; Z5 z1 |5 [7 d4 N! Q7 Q3 S' k4 z! Y: g  _
企业货物贸易外汇收支包括:
/ H1 Q! \4 p& A  r9 S& x+ s
: O# P+ y9 {) h(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;
+ q5 L3 U( g- b7 L/ ~9 Z# G: ~6 S) H. H, m( u; }
(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;
+ x& }) Z* G; r& B0 t" S. [! w; b& K- \
(三)深加工结转项下境内收付款;
/ l) G8 p2 g+ r/ k1 c% A# a" w' j& \' g8 d8 I/ O/ t& {
(四)离岸转手买卖项下收付款;2 h5 E) f, P1 f

. {! s6 b) ~  P(五)其他与货物贸易相关的收付款。3 l. v2 g5 r( r$ q  D
8 f' h' _! g9 a' j5 I4 B" R
企业货物贸易外汇收支审核原则
: U, L; U' p8 Q5 a' [$ Y6 F/ G, F* O: c: N3 ]
1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
# e" F8 X- N5 M8 J
- q6 d" n- V; h& n+ Z2 i+ B2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。" S. {" `" x0 \  T9 J
8 T2 _/ x' q) m- p
3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。
: X' Z5 \* }/ I+ V5 `! \
2 a9 ]# ?4 {$ k  o) h3 b# U* S4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
* e- {6 _$ `/ M) ]1 e* s
& \7 z! @3 B, c" ~银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
; w, e8 }8 v8 G; L- O2 O
) f7 T) w1 I3 {9 l, YB、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。; u5 E( v0 E# p( q: t) p
2 Q/ }& |6 a7 U5 E& G# `
企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:
/ r' L& z/ I* E; O5 m% d+ t' ]0 T! M% j( U
1. C类企业贸易外汇收支;# @8 |' x% y0 R7 U6 w" [$ H
. Y3 h  S8 q9 M) q& j
2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;# D2 _) y4 g8 i! r. H1 x4 M- N

5 @; l# [( s$ v3 T5 R. w3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;
/ j; F( p6 n  b4 @. Z7 e$ ~/ t$ X
7 S* o# a9 v( j3 b6 i: R# c$ X  Z外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。$ ~% C1 j& K' u2 B

3 D2 k/ \4 D- C$ o- T% Q★需要关注的问题
! n! U; W5 V& K6 a- Y% p9 |
! g+ t- d$ M* I* h(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。2 g% D3 p* J- ^0 W/ ], r+ y

2 v. r, B; J* q8 i" ?(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。3 r5 v$ s) T: _8 W3 E9 T6 }
6 B4 @! Q3 Q& a% Q
如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。
! x; i1 h; y0 t/ P5 g# m% ~/ d3 X" p0 V6 f7 c1 M
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