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上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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发表于 2025-5-10 08:08:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!
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6 P& z) U, g! ?$ {我们来看看这份巨额罚单的具体情况:# j( T: j- j1 k; p- B3 Q7 H
9 g3 V4 ^2 f8 A, E. E, ^5 ]6 o4 E
2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
- q: \! f  {; G8 R! S" u8 v+ I% F% t% q! Q7 y; ^
据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
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# ^3 {  f* c. E6 ]# ?: b
第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。. n9 h& P5 @. s) e$ u+ Q

0 F( x% A) x9 H. a# g8 K& E外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。
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第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。
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非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。
  l0 t% v! v- h: g+ R! ~《中华人民共和国外汇管理条例》

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% z- L' O" g  s( a: N
第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。. h. D" C; K7 F) ]
6 [8 r" l: O1 r
仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”9 |8 ~" G% `& n; F7 k5 T
《经常项目外汇业务指引(2020年版)》
8 Z& d4 n, w0 h
0 F6 ~" a5 w" L
根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。
! l4 h# G6 w$ K
# h; i4 w/ I8 p1 q! _* B: }对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱  j+ g# ?  y* C. M1 S
" P6 ?% Y# T" e# v+ h8 _6 I
企业货物贸易外汇收支包括:7 Y# \/ P% k3 K  F# N1 H! c
3 ]  @/ C  @/ ~
(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;6 D% }" _; ^; q& ?
$ E" @- P  f8 N, i& ~
(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;
0 G4 x! X0 E& d9 C
: E) ]' T* D2 Z' `% W8 N(三)深加工结转项下境内收付款;. z0 R9 j& E! ~) W  E: u& x
, @* D- [' S, ?- ~
(四)离岸转手买卖项下收付款;% I7 x) O% Y2 ?3 {, {
0 L6 b4 D; Q4 m4 c4 M, M
(五)其他与货物贸易相关的收付款。, N- e5 h$ J% r" ]) F: v
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企业货物贸易外汇收支审核原则
! p0 g# O% d7 y8 q
" u* h) T& J* M: `1 J$ M1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
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2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。3 `0 L% y2 ]3 c4 n9 p  x8 H8 s& d
& P! M( [+ A# t) ~, r! D
3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。2 a$ m* n; U( i* m( V; ~' j

9 y* F" D" Q& d" d1 z1 N5 j4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
3 X0 _# A5 t8 }5 e. E0 I. V7 ?* h8 q( v5 y6 K
银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
3 C, z, x' U% x- a* X2 e& T" W( Z' F& N3 A/ z7 C
B、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。8 r' n# @# N, D9 d

+ c2 Y& j8 ^: g3 Q) B2 {6 o7 U/ [( v企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:
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8 ], U  ^& ]# d8 R: v" b0 b6 i2 f1. C类企业贸易外汇收支;
6 A) P5 n7 }; C* r" C
* U3 w4 _2 \8 |  \) Z9 I' ^# Q2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;
* P" _$ ]4 i% d5 d- v( G" i, m& \" A+ q/ p8 L; i- g! S( u  i
3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;
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外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
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/ h: C1 x- E$ [  Z4 Y★需要关注的问题2 ~1 ^4 a! J/ N) r+ ]
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(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。) v" q* z2 n1 h8 c5 `

& c" ]1 y! c4 L- E* b" x(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。
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3 S4 c, {* b- ]) X9 o. o如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。2 \+ l1 w. M6 D
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