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2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!
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我们来看看这份巨额罚单的具体情况:% |0 K) c# f4 J& y# w8 P' T
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2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
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据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
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第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。7 ?* ?+ R0 v3 N8 M/ b" E$ S
' R O/ q' ]: |3 l& t外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。; p! h6 @# _6 u6 u/ [- q
% e% j5 a. ^/ S第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。
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7 S7 M0 P! z* d& k+ Q非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。0 ^ R% o" c' O4 s
《中华人民共和国外汇管理条例》
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) Z( ]8 m# k4 f2 l+ [4 F8 d第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。
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% V5 n9 y; r; ], W7 w* \仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”9 ]% V2 G4 K. Q! i8 y# _9 q) i0 k
《经常项目外汇业务指引(2020年版)》
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, o v, Z5 _* k5 @/ d根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。
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) U2 c- Y1 G1 ~ @2 @- @0 k1 y对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱
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企业货物贸易外汇收支包括:& p( q+ c4 |( J
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(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;
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(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;5 ?0 O5 r5 B! x8 o5 b& u4 i: k
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(三)深加工结转项下境内收付款;
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& i7 [3 J( R7 V) U: \' z" `(四)离岸转手买卖项下收付款;
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8 h% K5 I8 o. G2 S/ h( S" s(五)其他与货物贸易相关的收付款。
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/ A9 O5 e& `' y I, T8 B企业货物贸易外汇收支审核原则" m3 y1 C% X9 D7 [5 z, n- X
& {# H! t, M9 r. d, R0 y1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。7 R N5 B$ B5 @' h2 g
* e: S8 Z- _; E1 C; S2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。 H& O0 G) B( k2 M
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3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。
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4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
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银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
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B、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。
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, r6 Z2 A0 Q. l0 ?' g$ e/ \$ k企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:
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1. C类企业贸易外汇收支;' j2 O) y1 \6 W% G( _0 w
5 m' E( j/ y0 b2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;$ C& ~( [" m1 [$ n4 \# ?
' P- ~+ ~0 O/ i m% D# L# j3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;3 i7 c* Z1 d( a% m6 `8 W7 [3 ^7 W
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外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
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★需要关注的问题0 W5 B5 W. b2 ^9 g( k+ ^9 i# e
; a4 _+ h1 G. e( q. |( K(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。# W/ ]* F5 G9 V& E( N" O2 S! ]
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(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。
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如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。4 |: D( h: V$ `3 s, f
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编辑 | 关务范儿 务实关务工作者 商品归类、关务合规、关务审计、AEO认证
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