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上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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发表于 2025-5-10 08:08:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!
2 l$ A. }: o) T5 L3 s; R: s  y" g8 q% q/ W/ I
我们来看看这份巨额罚单的具体情况:
+ c( I) c! l# X# N0 [! ?1 w# u; D% t5 p: {
2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
. d+ v- c6 ?" e: _" h7 r: T0 D8 N" Z* O# b
据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
# o! h" U" A3 p* ^0 q! C2 f
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1 `" R3 a, d; a' M% g! |
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- r9 }6 ?! o- d- h' m3 g9 e8 s1 E3 ~第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
4 r7 H5 m9 ]/ Y2 ?. J" l7 R9 W; E/ e- h; u* I' h
外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。4 _- B' ]5 g* G( ~" q; D2 Q7 }
3 A0 V7 R9 ?8 m# f6 J4 f. j
第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。
- Y. N( Z  F# h  h* _% |; B! L- h" k: B; A' c* h; M; T
非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。
1 B2 J. s2 e6 p《中华人民共和国外汇管理条例》
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5 F$ S5 `1 P- Z7 p# c

1 I+ v+ k6 \& V7 W第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。! V' N* n$ p) D" H' T* r
2 t% h3 |4 M, E, L" {( ]( |
仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”
, K9 b, u  U. A; S( l( Q8 W《经常项目外汇业务指引(2020年版)》

8 {& w9 [$ v, g& w. ^/ ]
, N1 |, {" n; I6 f0 K5 r根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。- m& ?" G5 k' n' t

  V8 b! W) n( O7 M3 w6 d8 w# o对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱' }% b/ ?- Z) g3 q2 j

6 X6 D$ Z2 R( i1 k' n企业货物贸易外汇收支包括:
* \$ [/ E5 \/ q6 `: W* o
! g3 f0 h/ z* `4 j(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;
9 p; j  m1 D7 o
# F1 q; t. o! _9 L8 X(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;
" t9 ~2 R6 c1 k2 u( I0 h% P6 G
(三)深加工结转项下境内收付款;
6 @: }( E8 E% L# O- `( u! [: t* k, O8 Y
(四)离岸转手买卖项下收付款;
+ m9 w1 C. ?4 w3 D% G' G7 ]
3 m" z- K. S# W(五)其他与货物贸易相关的收付款。
4 u! T( S' e% X& E' O
. T. N7 d. T8 s5 t4 r" O企业货物贸易外汇收支审核原则
7 v; Y5 |- e+ h9 }5 H8 ]' W1 T0 a- p6 c0 @
1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
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2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。. j% ?7 ]; l/ X# Z! ~5 g( r* q
8 N% o+ u3 x0 H' q5 }. n- {2 Q
3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。' H) b# a" Q9 b8 {% n; d9 F! M5 W
+ U+ L* K* A; T( B/ K3 B# y
4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
( ]0 T  j& R. f3 O
* f% J; G! L% N) g% f/ A0 M3 K# ~" i$ _银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
. t+ e% {6 |# v0 O* [& f! y
+ }9 O; X* L0 v& M, |7 Q' ]" kB、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。
% y$ T8 z  r  `
, y8 x+ h3 ?$ _# V  m0 T企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:
; B; Y1 _$ j2 h% q
3 T) A  f! b/ ~- \. n' u1. C类企业贸易外汇收支;$ B2 }- S: C6 b% g
( K& x: Q4 k- K8 \6 f5 S" P
2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;" J8 p' c" L0 ?9 N) m. F5 ~
) T9 _, X$ S6 i" V6 b* l
3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;0 ?0 i7 F0 p, ~% H$ K

/ ?) P7 v6 ?' ?. Z外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
6 J# R6 K' Q3 {$ U: T& V
9 z& k- q) b: ]★需要关注的问题" P9 V; u7 _* c3 ]. K) O/ l
3 C2 Z% J  C7 o. q
(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。
. ~; x7 P  b+ A; @6 q: v5 @/ p5 P& Q  K3 ~6 j$ Y& E5 R
(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。' e7 K( b: X: B7 [) P
; r7 c, B7 p* N3 k: Z6 [
如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。1 s+ K$ J& F8 I- j9 t) Q

8 e: p4 [2 l% y1 @# ~, d w4.jpg 9 O3 T; q0 U6 v0 I$ V0 h
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