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上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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发表于 2025-5-10 08:08:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!
2 G; C9 L% `- s* j5 _3 ?
5 A5 W6 Y2 J- U2 \  b  j+ ^, H我们来看看这份巨额罚单的具体情况:
' j$ w/ \3 o! K; M# S
# F/ |; Z# n8 F/ X2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
8 ^, R, h' r, a/ s) M
% @  X; W$ F7 L6 }1 w# i- f据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
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' h" w" P$ \; ]: p) e4 a6 M! w& J

$ G7 }9 ^1 C* \2 ^1 o0 s$ h第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
; W9 _# v$ y. y1 r" @7 h) d% T: a$ I5 w9 v" u! J! W
外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。. }  g4 Q$ f" I
4 b# ]6 O9 h. k* Q' B- y  y4 l
第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。& {; \6 C' Y# l

6 d4 H, }! i+ k& Z$ G非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。) [6 @1 S2 c: f" Q* K
《中华人民共和国外汇管理条例》
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第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。
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仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”
# H4 X  |* {, h* _/ Y《经常项目外汇业务指引(2020年版)》

7 d, a/ c8 P2 j; T0 ~
0 o( T. |$ a- n% s根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。" H; s. V, x! B

* m( A6 Y* v; q5 U对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱
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企业货物贸易外汇收支包括:
$ |, ]" ^$ t2 k8 p. X4 O
1 G( |: u3 x  O( {(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;3 T* z) s. s# ]3 \

0 j  ]3 S3 r: a; Y(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;* ^% A4 [, C( j$ X
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(三)深加工结转项下境内收付款;
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(四)离岸转手买卖项下收付款;
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' X0 k; A# @' ?, h0 v  G) i0 R(五)其他与货物贸易相关的收付款。  @5 U1 d1 p0 E  g3 m: t

1 S6 D  {2 a3 {& Y" Q企业货物贸易外汇收支审核原则: S, `- h* u$ U4 w/ X( G5 n: e

! o* v' |5 J+ b* F: [- _5 w1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
" A6 z) l5 J9 A
0 f# w- v6 X; Q  w6 W2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。
; P% x: W& q* C- h% l9 B; d8 z4 R3 i: p3 I4 q% `/ y( b
3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。
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4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
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+ O3 M- V1 j7 y  c6 M" V$ }; C, P% _银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
) r" L: L4 W8 D) |/ s! j1 P
/ w& v4 U5 W2 M% J4 P: ^& `B、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。
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6 M/ I+ ~6 P6 s& [( {" I" E8 v企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:
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1. C类企业贸易外汇收支;
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2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;( X; |6 k/ h0 V3 k  q: @
* q2 R% l4 r1 o2 z
3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;* K6 Z4 n4 {; m2 f  I9 K; F# N
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外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。, T  a2 t/ ?- X, e8 @$ m* ?% L3 D

6 @9 n$ Z$ Q- i" {1 @/ R  a) p★需要关注的问题  w2 d! K9 ?  Y9 P
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(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。$ ^1 H4 ^- F* T/ {6 q& u$ t: M8 c
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(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。& F! H2 o6 I; A1 @3 {) ]9 k

% E+ _4 f, M# D如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。  H7 w7 T& ?. z* J

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