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2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!, e9 b* z" b8 S% g
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我们来看看这份巨额罚单的具体情况:% F- l1 ]5 Z) X2 S7 |2 H! `; h. K
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2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。
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4 o( c7 @ U5 B; H据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
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8 B2 _/ m! f; s! X' j' z. u第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
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外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。
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第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。( j9 B. I x0 K) A! h, L/ q6 ]
6 S$ X2 l# h# a# j3 @) N+ k非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。
3 R$ r* h1 N: N9 f Q2 s《中华人民共和国外汇管理条例》 0 ?& N- L! ~& h5 p
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第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。! Y2 p4 V, t& I
9 f) i4 H/ i; P) R; r5 c仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”1 M+ d# N7 V( K& Z. L- p2 q. ~
《经常项目外汇业务指引(2020年版)》 : y/ N0 e& H6 O* E
0 v1 u$ O) _$ P5 ]% C根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。: Y- h7 E0 ]8 n. ~" {4 g& E) @
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对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱
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企业货物贸易外汇收支包括:- i2 C8 c' e( Z' Y4 s- ?6 u
) F% S" P% W J0 [4 `9 j(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;5 J, i; Q' d |* @6 B! B
; P- l* d/ w- m: N5 x3 `' ^ p0 P- f `(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;+ G) U: f! M4 B+ [0 _' U
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(三)深加工结转项下境内收付款;
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(四)离岸转手买卖项下收付款;3 b; {% p& j% p$ |2 F% i
& k( B% U6 f Q4 S5 {6 W(五)其他与货物贸易相关的收付款。
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9 ~! L, N6 _0 `+ \企业货物贸易外汇收支审核原则
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1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
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6 C; \# n: ?1 R4 Q, p! B5 [2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。
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3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。
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, A6 Q2 Y- w& n& W% \" K9 i" `0 C4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
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6 K9 d7 Y0 l5 e, d/ \银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。! g3 g- X# H/ w- `; P# x
; |% o2 x5 y. R* v+ U3 aB、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。0 |+ U1 u9 M9 t' y8 j
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企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:7 }' P1 _, \, _3 H+ J9 o9 Y' E) t
; J \( f5 A$ T$ t$ U5 _+ ~1. C类企业贸易外汇收支;
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$ q ?2 ^' y: t H1 _$ l* g6 c2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;% c `3 h: L8 u/ U' i7 |
3 l4 t- `! R2 V, C9 m4 f3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;( H! d8 i' g Y* `& m6 B% h
: F& U. e/ P& g9 C$ ?外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
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$ A; D" G4 l) W★需要关注的问题
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* B$ f9 z6 @7 ^4 _5 {- {(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。
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(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。 ~7 W% w' p9 o$ j( S: Q) X
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如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。. R. f U5 R, Q. _ U0 `: t4 L
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