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上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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发表于 2025-5-10 08:08:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
2025年伊始,1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单,从这些罚单来看,外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大,这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上,还体现在对企业进行降级处理的方式上,外汇管理局将进出口企业分为三类:A、B、C三类,其中A类为正常,其余B,C两类均为异常企业,外管局会把降级的信息同步传送给S局,S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查,恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷!9 m" {- i) l( t+ }* U0 J
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我们来看看这份巨额罚单的具体情况:$ `( j9 s- K7 B3 ^7 v4 x7 v; r
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2025-02-06,上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第十二条、《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条,国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)第四十一条第一款,对其罚款6758.92万元。$ M' t  Q8 o% Z/ N

4 T- n/ s( J) |. Q- G3 U. Q据百度百科显示,该电子进出口有限公司成立于1988年,距今已有36年的历史,隶属于上海仪电劳务集团,比上海市的99.93%的企业都早 ,企业拥有国资背景,属于老牌国企 。
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& p1 }8 T" n4 z2 l$ W  A
第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。$ |, F# u% o2 G

, ]& a- X5 T9 @外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。4 ~( W; G4 _, z7 R6 H1 H
5 s; F! m8 v, B: D$ ^! ^
第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。6 A) e( {. G' _$ f/ Y

: k/ r. M+ d; U9 Z3 A+ t非法结汇的,由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款。9 z) n3 q; W8 M1 b
《中华人民共和国外汇管理条例》

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第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。
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仅从违反依据《经常项目外汇业务指引(2020年版)》(汇发〔2020〕14号文印发)第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”& T+ y$ K- L) E
《经常项目外汇业务指引(2020年版)》

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根据以上法条可见,该份处罚案例中,企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则, 企业在办理货物贸易外汇收支业务时,应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则,如果贸易行为由代理公司办理进出口业务,原则上应由代理方办理付汇、收汇,代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方自行购汇;在代理出口业务场景下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。4 y' K) r+ D: p' k! J' z
- ~. @- L; w$ X; S
对此,我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱( f9 c$ D% g$ ], y; z; \0 |
0 U0 b. {8 q7 ^' `9 T& F. |
企业货物贸易外汇收支包括:
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% v  T2 Z4 f3 z(一)从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款,向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款;
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+ d4 N5 h1 B6 B% J, s3 @(二)从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款;: p3 w  t1 V8 Y! o5 _

" X1 P$ ^+ \( U(三)深加工结转项下境内收付款;( {  |. ^; j- j' r' t# U+ ^$ b( E

5 a" k; |6 i9 y- ?5 H0 D(四)离岸转手买卖项下收付款;& I% [* ~4 S- O% O/ J3 S; u9 K7 E

( }$ U3 A$ r  Z8 ^) T0 v(五)其他与货物贸易相关的收付款。
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企业货物贸易外汇收支审核原则/ Q* b3 t6 d% ^9 O
) w* D* q" m  w" \! H; \( Z* V0 D
1.贸易背景真实:货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础,企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核,确认收支的真实性、合理性和逻辑性。: k! U( d1 x# ]* T1 ]
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2.外汇收入:确认资金性质,无法确认的及时与企业核实。- j% q7 t8 ]7 a/ t  W+ D

/ i/ I4 N! r: S8 y# Y7 Q0 n3.外汇支出:确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。% D# L% j0 {# B' _& Q$ g

0 ?, i6 ]# I0 ]( O5 G4.交易单证:包括但不限于合同(协议)、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。2 }% w3 t" |  Y
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银行可根据展业原则和业务实际,自主决定审核交易单证的种类。
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B、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。- D8 e0 m* L( R3 n; k, m

0 U+ ], |' i1 Q# U7 |. p企业办理下列货物贸易外汇收支业务,应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前,到所在地外汇局审核真实性后办理登记:6 k7 S4 U) I8 V: ~5 Z1 B$ g
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1. C类企业贸易外汇收支;- L+ v4 d9 z& }" s, K! Z5 ^2 T
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2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;
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3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上(不含)或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务;
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外汇局审核通过后,出具《贸易外汇业务登记表》,银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务,并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。
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: q, t6 h( A4 s. ^0 T& n0 I★需要关注的问题
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(1)对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务,实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记,可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。
) }: I1 C" h% ^; `
* N) m9 v: x6 Y; T. M1 F(2)B类企业原则上不得办理90天以上(不含)的延期付款业务、不得签订包含90天以上(不含)收汇条款的出口合同。
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& c& ]" n) p  I7 X  \如果在分类监管有效期内,B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正,且符合条件的B类企业,自列入B类之日起6个月后,可经外汇局登记办理前述业务。" c+ O1 ~; L, t' X" L
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