一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

9 A! r5 I$ n* B$ w5 \1 |计算公式

一、对美出口商品关税计算公式:

7 S% V' D9 {* J) z% W; r* V, C最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

' i0 h" d4 m0 M! m* A·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
" O4 i7 Y) L( f/ l; \
  h1 [0 l. S' P% d" L0 d最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

% c8 s' l! a& w: Y( F9 D3 ~·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
0 ~. `! T5 _# P6 u" A5 C- ^
·不在301和232关税范围的产品
$ k; {5 Y/ a- |) d- P最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
" U/ X9 R! h& q5 @( L+ x
·价值800美元及以下小包裹

1 s. k, [' I: u+ X最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
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# {, r% _) g  |8 z2 Y5 g; A二、自美进口商品关税计算公式
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, O+ L8 w; }9 {* M. W最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

' c. K( A$ t( Z( R& O* o芬太尼反制关税清单如下：

4 \4 B2 @& B* x* U! F  u附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
0 v; e+ Y7 x5 v
0 T' I" N" g! N0 Z附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

: D$ d5 q! s- p  m! T9 |- k( u关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）



8 X4 R; O3 j# q8 x4 Y2 X" e! U6 d' H官网网址：https://hts.usitc.gov/

5 z( S, {( u7 C) w" X

注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
. y" x1 U7 H* b: _
! |& g  q4 k8 V7 ?- j5 Q9 i打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
9 m$ f2 v; \& l, ?
打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

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) ?% r8 ]& f8 K& \! K0 l将红框内容放大，如下



上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

4 r. ]  W. t7 e, I第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

1 N* o8 _4 f+ A0 g9 r我们出口美国只看“General”栏。

3 y" r5 t" ?% p& O. }; fHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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5 C0 z, a. V' J) ^" w( r* }HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

& V1 Y6 W# t' |$ Z2 s1 f把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。


1 I  d" h7 a: i6 z: Y& e
这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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  ?* i5 r. B- o( t0 |查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
5 V: y/ i. g. J' L( v) ^/ W1 T5 B7 Y! E
1 {# Z. O0 v5 d7 V1 U1 b& |那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
9 _$ K% s% b( c" K) Y  z) x
$ o' F% ]( Y: X) K4 H% i以此方法，可以查询其他产品的关税。
* {) o  k" `0 a$ T" A
  C" I) r3 z' B: u; X特别说明：

+ S3 J2 g2 h" S3 K第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
& k" I) G5 D3 E1 R, O4 j4 v" z# a6 u" N
" ]8 w& T$ U* r, Z网址：

, z. A. {* @; vhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

5 w' Y/ f* M, }0 p, _4 M! J以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

; |! w- A, ]6 Y& e# \三、中国海关总署-进出口商品税率查询

网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。



8 p( Q% ]( q: L2 t' m5 c点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

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在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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) x/ ?4 n9 E% J5 i; D3 a) N( i; y

其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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) i- _2 h: c! V#对美关税查询
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7 S6 L5 h7 L3 _; d  f# {  p以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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