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5月12日,美国白宫网站发布公告,自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税,暂停24%的对华关税90天。5月13日,我国国务院关税税则委员会发布公告,自5月14日12:01分,同步取消91%的对美关税,暂停24%的对美关税90天。4 N z+ x! i6 I
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率,本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道,快收藏备用吧!
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) R3 B3 a( ^& e* o- q6 E1 u计算公式
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T( w8 V- y( ~7 T) D一、对美出口商品关税计算公式:! [) R1 V: S, S
! z- U( _) f! `# U' x1 k最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
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·只在232关税范围的产品(例如钢铝、汽车零部件等)- t/ _- t# C& j- N
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最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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·只在301关税范围的产品(特朗普第一任期和拜登任期加征的关税)
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7 Z- [ ]$ _& T# f最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)* Z, m9 A1 E, k, _* D
9 ?' e( v' G" E·同时在301和232关税范围的产品, g1 O9 m8 G& V" T
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最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)$ c( V$ W8 I# c6 d
" D3 ?. m) F, [& z+ ?·不在301和232关税范围的产品2 P/ W: h( T# @3 l
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
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8 Q. d5 g7 n9 d7 H) ^·价值800美元及以下小包裹0 T5 @& p q* t7 M
2 ?, V2 v, D# o+ @3 V: p; g最终关税=54%的从价关税,或每件包裹100美元的从量关税。- j) b0 _$ k6 g
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注意:美国对中国商品的最惠国待遇关税,通常为0%-10%,具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税,即反倾销税(AD)和反补贴税(CVD),则要加上双反税,如光伏产品双反税达254%。: U3 D4 i2 A ]* D4 P; l" N
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二、自美进口商品关税计算公式/ @- m' A- b& o: l* l
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最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内,税率5%-30%)+双反关税等(如果有)+芬太尼反制关税(如果在清单内,税率10%-15%)+对等反制关税10%。其中,符合排除条件的商品可申请关税排除。
' z3 n0 ?. k8 p! F; v, A+ s
8 Q7 x: M* B$ J2 i4 S芬太尼反制关税清单如下:
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附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx* Q' E4 C- E3 e) Y ^
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附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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关税税率查询方法- v7 y) n( L+ R7 Z4 _7 V o
& s! n1 n! h) [7 Y一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统(对美出口税率查询)1 W. _$ K* g$ o6 a
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5 s. V6 ]/ d7 Q/ H6 b2 X官网网址:https://hts.usitc.gov/
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& i b" m2 N' O2 q4 j2 N" a; W注:HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表(HTS)是一种国际通用的、标准化的商品分类体系,用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》(Harmonized System,HS),这是一种由世界海关组织(WCO)制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表(HTS)规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
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打开网址,在搜索栏,输入产品的HTS编码
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打开网站,输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00(加工木材等材料的刨,铣,切削机器)这一产品为例查询:) G% s: K& E# p8 s. E; T+ D, Y
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将红框内容放大,如下
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上图可以看到,美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处,共有 2 栏:
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. W7 i+ ~4 M) I3 _3 q第 1 栏,指适用于所有最惠国(MFN)待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员,适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税(包括中国),“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税,如澳大利亚、日本等,这些国家是“free”,即该产品出口美国零关税。
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第 2 栏,指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区,一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区(比如古巴、朝鲜、伊朗等),税率是非常高的。+ M: c& u: h8 Y/ F! N8 y+ h* Q8 ]$ O# ^
& v! h, A0 ^7 J& H( V! z& w我们出口美国只看“General”栏。
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HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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1 E1 S+ x- Z, c4 S' ^' B5 q; P% GHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”,这个“/”斜杠表示有加征关税,同理,无“/”斜杠表示无加征关税。
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美国对中国的加征关税(如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等)通常不在“general”栏直接显示,而是通过单独章节“第 99 章”(Chapter 99)标注。
, i7 _" t9 Y% Y0 K2 Q0 |: W8 _2 C+ x
' l& h" i* [, w2 E( a. r3 z k把鼠标箭头放在“1/”上,会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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* X' W* i2 o) V, ~
% n. E7 [5 x! Q, o( B& k7 |1 d这里是让我们去看 9903.88.01,也就是第 99章(Chapter 99)的关税附加章节。
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复制这个HTS编码,在搜索栏进行再次查询。
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查看产品描述中,是否是针对中国产品加征关税,如图所示,产品描述中有“articles the product of China”,即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%,即该产品加征 25% 关税。) m, C0 |; D! }
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那么该产品的合计关税为 3%+25%,再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税,即最终关税为 58%。
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以此方法,可以查询其他产品的关税。
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( x8 j6 w2 C+ {4 A特别说明:7 S1 x' r& C6 n) E
6 D, z# }' m# p" Q7 B第99章(Chapter 99)被称为“临时立法修改章”(Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule)。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示,而是通过单独章节(第99章)或附加代码标注。
. c* K8 Z( I/ s3 T2 b1 R: Q1 n: m1 a( f1 } n
特朗普加征的关税都放在这里,如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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4 g: r1 \, f4 Y特别值得注意的是:301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税,拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间,拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%,如注射器和针头、电动汽车等。其中,有些商品的301关税被豁免排除。
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二、中国商务部-外贸实务查询服务(进出口商品税率查询)* X7 M/ W; S" F; ~/ a
5 u, y. \& R; F网址:
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https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
# Y% [: M- ?- z- X2 }
# C" A" G4 j6 B2 O以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例,选择原产地为美国,目的地为中国,点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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4 p `; s: h, d" S1 Q2 Q. E
, l! W( i6 |- Z; r' o
; D# }) }' N% k# E& j, V2 s进口关税栏即显示商品的各项进口关税,其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%(由MFN1.0%+301关税25%构成),因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库,所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中,符合排除条件的商品可申请301关税排除。7 X( O2 s( j5 h* b. ?/ c/ L |
7 G. k8 J# X2 K( G! h
2 G; ~) o, [5 \# ?. u: t4 e" R }8 D3 D0 a& L; ?, C9 s
( F3 k2 w6 }6 l% e
; F6 ?0 \7 \+ U% P此网站也可查询对美出口产品税率,选择原产国为中国,目的地为美国,输入进口国美国的税则编码,即可查询。
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三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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网址:https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html! E7 G" O' u! k' y" Y0 `
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例,输入进口国中国的商品税号。
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点击查询,即出现商品税率概览,点击更多税率,可查看各项税率详细内容。
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# e! ^7 z5 {* `( |$ a
" G" M# g- U1 {在进口协定税率中,可查看自各国进口的协定税率。
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6 n! k0 _" T1 u! I* l6 G# e
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) r- k5 l# h2 {4 w
. X+ D# t2 ~5 q3 Q9 g5 {, a; S其中,点击特别协定,页面跳出原产国美国、进口协定税率26%(由MFN1.0%+301关税25%构成),因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库,所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中,符合排除条件的商品可申请301关税排除。) @3 Y; _' |# p- H, z* h) A0 K/ h9 [
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# U* I/ H3 c0 F( G% F#对美关税查询+ @4 x- d# E& y3 Y3 D
( K" b o4 F7 C/ m! h7 ^# N H1 L$ w以如果您认为在未来的工作中可能需要用到,可以将其收藏并转发,在需要的时候可以轻松找到。
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2025年进出口许可证目录,两用物项进出口许可证管理目录(附件下载)* p* } Q. N- n( y
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进口不予免税的重大技术装备和产品目录(2025年版)附件
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