一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
9 O- f. P" u, x. G- ~! E; ~$ s
) R3 B3 a( ^& e* o- q6 E1 u计算公式
  S4 B- x! u, A; G  O' d/ Y# p
  T( w8 V- y( ~7 T) D一、对美出口商品关税计算公式:

! z- U( _) f! `# U' x1 k最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
5 g0 B" H9 H4 W
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
6 r& v/ i- a: N  D
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
$ T, G3 a7 X* X8 F! o6 P: z! [
7 Z- [  ]$ _& T# f最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

9 ?' e( v' G" E·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

" D3 ?. m) F, [& z+ ?·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
! d& Z( p4 T2 D/ ~6 {3 `. _( N
8 Q. d5 g7 n9 d7 H) ^·价值800美元及以下小包裹

2 ?, V2 v, D# o+ @3 V: p; g最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
' z3 n0 ?. k8 p! F; v, A+ s
8 Q7 x: M* B$ J2 i4 S芬太尼反制关税清单如下：
" n/ f6 G- L: t1 O: n
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
5 j& x/ H. i, l$ f  |6 R# [! h9 c
关税税率查询方法

& s! n1 n! h) [7 Y一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）


# o3 _; f$ Z! v7 [
5 s. V6 ]/ d7 Q/ H6 b2 X官网网址：https://hts.usitc.gov/
/ t' {% x0 N7 }
0 D+ Y" O* {% U9 o3 H
' i( j2 P9 `3 j  r0 P
& i  b" m2 N' O2 q4 j2 N" a; W注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
( @! r) {2 f' M5 \1 q
打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
, ^9 F) E9 N' Y+ A
打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：


! H$ ]5 M6 v' s. W. j6 Z: k
将红框内容放大，如下
/ S: [) d; e' q, p! S% H
, L( M; h; F' G
+ l  m$ J5 a( l2 \2 z* z
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
9 k' r9 Z$ w! ~  |! e+ J
. W7 i+ ~4 M) I3 _3 q第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
# n7 M+ n% g" i4 T$ |! W; G  @/ Y
第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

& v! h, A0 ^7 J& H( V! z& w我们出口美国只看“General”栏。
7 m$ H; ?: ?4 b: \% c5 j
HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
7 q& @6 H8 {* ]
1 E1 S+ x- Z, c4 S' ^' B5 q; P% GHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
4 b1 j( X' R- ^% W2 ~7 N
美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
, i7 _" t9 Y% Y0 K2 Q0 |: W8 _2 C+ x
' l& h" i* [, w2 E( a. r3 z  k把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
8 k! A6 A8 c" R
" q% ^* ]3 L. h5 a3 \, d
* X' W* i2 o) V, ~
% n. E7 [5 x! Q, o( B& k7 |1 d这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
0 Z7 }: p( _1 Z/ b0 _# Y; \6 r
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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" w1 ~4 s# A8 d3 m2 u! \) e

查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
7 [6 t6 h( j. E
以此方法，可以查询其他产品的关税。
& }2 l- }& k! A5 v" z
( x8 j6 w2 C+ {4 A特别说明：

6 D, z# }' m# p" Q7 B第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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4 g: r1 \, f4 Y特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
. ^: p8 J% |1 d1 A
二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

5 u, y. \& R; F网址：
# u7 p) r0 Y3 f' T. `& [+ L1 X
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
# Y% [: M- ?- z- X2 }
# C" A" G4 j6 B2 O以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
, z" N8 i0 j: M' H# b; }! `
4 p  `; s: h, d" S1 Q2 Q. E
, l! W( i6 |- Z; r' o
; D# }) }' N% k# E& j, V2 s进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。


2 G; ~) o, [5 \# ?. u

( F3 k2 w6 }6 l% e
; F6 ?0 \7 \+ U% P此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
5 A  a; \6 I7 p3 E, b' |# `6 }
三、中国海关总署-进出口商品税率查询
7 y) f! J' F! v1 q
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
2 n! `1 \2 ^* @- Q! o! Z5 S
6 I2 ^1 X! @3 c: _" ^+ [
4 J* {8 c+ K* c2 ]* n. [
点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
$ K6 G8 k1 i# J3 @9 Q


" G" M# g- U1 {在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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6 n! k0 _" T1 u! I* l6 G# e
) \' z. R+ [  n4 H
) r- k5 l# h2 {4 w
. X+ D# t2 ~5 q3 Q9 g5 {, a; S其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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' E  d7 |# c% y2 c) }
' f* Q: @- y( D5 E4 R; p; N

# U* I/ H3 c0 F( G% F#对美关税查询

( K" b  o4 F7 C/ m! h7 ^# N  H1 L$ w以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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