一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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" Y) K4 E# G3 K. {' Z' i9 ]3 c很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式

一、对美出口商品关税计算公式:
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最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

* i8 R, a. N) {6 N  b# U·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

) [0 u8 d0 h0 F/ m最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

8 t: @: E. ^! J) r- O·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

& w' c2 S- `/ w1 P最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品
. s% R( K' K6 A7 R8 [
1 i3 c' k" F0 k9 W( h最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
% e8 w9 y3 @/ }3 p最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
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3 J. U) X4 Y0 X* v/ X$ N·价值800美元及以下小包裹

4 m6 r1 h7 r' K, R+ N2 E+ n最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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8 c) |0 T& r- J注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
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& ^6 N" E. d% i3 U" R) q# m最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

  K0 E6 u: k, n# m: a  }芬太尼反制关税清单如下：

! {; G% V! [. f+ |附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
  {. ~# u1 `/ E% u4 [
# `% J6 a' `' g8 m: P附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
) B+ M5 \4 Z& p4 \
, q& r6 x( Q% ^8 L5 N* y, g关税税率查询方法
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% v" G! z4 _: W* z  R* N一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）


8 d( n6 }/ j) O( U
官网网址：https://hts.usitc.gov/
. j# b. S/ D* z/ Q+ ?' @+ T6 `/ w& w
6 ?* L' t$ U% K

注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

' ^% L$ _- o) @$ m打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

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将红框内容放大，如下
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上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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: F/ S) ]& T) S' S7 Z1 l4 G( q8 z第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
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" m% m  ^* o- p. H: n" O我们出口美国只看“General”栏。
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HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

* H/ m- l  e7 w' t% I* KHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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2 B# E4 Y, S2 e4 U1 ~) f: ^美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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0 |! n7 A$ }" d3 q* O, M把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

$ P0 [* w9 c( A1 @8 r5 n8 z9 y复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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6 f/ _, k" v0 C8 `1 [5 G查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

' b5 l" C, V  y0 d% [* q) c那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

以此方法，可以查询其他产品的关税。

1 e: K3 h  e: r* B特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

6 t* J2 S0 u4 m8 q0 }2 I; Y5 t二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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网址：

https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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* [1 ~$ f: S3 P7 X  }4 `& E$ R进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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6 `5 I+ N4 L9 k2 h+ Y' Z. O此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

1 k" E! j* o1 Y三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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. t* l( |6 _( P4 O& M# R; N0 o网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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/ o2 F% ^5 n6 {4 [. C+ ?以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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' @$ u" t9 _3 [5 w- W2 P在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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1 q) J( E) s6 E5 \( _" r  o! q9 I其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。



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#对美关税查询

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