一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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: o! W: D! x/ h" E5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

. ~* y1 r; R$ Y" @9 ?4 {很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

5 y( L7 V5 j- G9 [# i/ a5 A/ V计算公式
/ B2 f% P- S. Q5 q
一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
& n. `9 v$ N0 U
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
* j/ o- i( Y* s  L
# z$ s9 A6 g+ e% K" p, h最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
/ p7 Q7 ^- c* \0 j4 R
3 t5 z: a$ m0 \: N* n: P- B·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
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4 h+ q3 z# S+ w) ^! k9 ?. K0 d最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品
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! n2 U! J8 P- ]0 K最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
1 T& ^0 I' Y$ m
/ F# X- t7 o" r, h0 M/ L·不在301和232关税范围的产品
4 q4 V) a2 t  N9 E最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

! q( e6 P" b& |# m·价值800美元及以下小包裹
8 o- t* Q& @: ?. t# {( _
最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

% m* l! e* r: y- n二、自美进口商品关税计算公式
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" Z6 E3 p3 l3 a5 j3 E/ O, o最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：
1 `. E( O  _* r2 B, H  T
/ ~( @; z4 g( [5 g. \4 V6 |附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
( g# E; ^* ?, t; {+ `( _
附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

关税税率查询方法
" k! k1 _; I0 k$ f' E! V
: E9 A# x: M! e一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
9 c, `& q% D- Z; `, r2 ]
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9 x: X8 N" H$ i0 X& Y
官网网址：https://hts.usitc.gov/
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9 ~; x3 |3 A. B
+ i4 F- c5 E; p% s. x, k# x注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

/ L: r  m, \. a- t打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

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" |! B; z8 d3 n) l. T2 p" ]
将红框内容放大，如下
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( c2 \9 Z; l9 z9 ]3 @. u- [1 @2 ^5 k
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

# Z" _& |/ ~2 E第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

% V* g8 A6 F" p" i% z0 p我们出口美国只看“General”栏。

1 X" v4 n1 e; U& E" VHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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# X5 o5 t' h, W& z美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

# u% V! \# \) v4 m0 j6 E1 I把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

' _9 Q- Z: Z+ f2 x复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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# P+ V/ H' d  |/ Y" r查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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以此方法，可以查询其他产品的关税。
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( g  k- @% N$ z' H% ?5 B特别说明：

1 ~. z7 T) E& Z' k% {5 ^, [第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

2 [3 |6 N4 }  U" E9 P1 Y特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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; j/ m+ D, T. \1 H特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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网址：

" c1 N- ]1 j/ J8 o( r- |3 w( \) yhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

( M" V" X/ P1 ?, m9 F5 \5 Z* Z以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

3 U; B1 P" ^2 O% V7 X三、中国海关总署-进出口商品税率查询

/ B. h: `; x( r) V3 l4 c1 Y网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。



在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。


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  E& M5 q7 Z% M  H其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。


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5 U$ ~3 N% l8 M2 E, b9 k* B#对美关税查询
% W- D1 A# R4 V6 Q, i
) P0 n# C* B5 G/ t2 Q/ P' F' a以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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