2025退税重大调整!三张对比图拆解退税门槛

008

专注于商品归类、关务合规，感谢关注！2025年8月22日，《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）与配套征管公告（国家税务总局公告2025年第20号）相继发布，自2025年9月1日起正式施行，同时废止2019-2022年出台的进项税额留抵退税政策。区别
3 Y9 q3 l# d: ]
        • 原规定有13个行业可全额退税，包括制造业等6大行业和批发零售等7大行业。新规定仅4个行业（制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业）可全额退税，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业）9个行业退出全额退税范围。房地产业原未单独规定，适用一般行业60%退税比例，现单独设定为增量留抵税额的60%（需连续6个月增量>0且第6个月≥50万元）。其他行业原是阶段性全额退税，现改为分层退税，即≤1亿元部分退60%，＞1亿元部分退30%。
: J( Z# |+ V5 C9 K2 v: S4 j        •        退税条件与门槛：原规定中，小微企业、一般行业需连续6个月增量留抵≥50万元，制造业等行业取消门槛。新规定下，制造业等4行业取消门槛且可按月退；房地产需连续6个月增量>0且第6个月≥50万元；其他行业与上年末相比增量≥50万元。

        •        即征即退政策衔接：原规定在2022年10月31日前缴回已退税款可切换政策，新规定取消时间限制，但选择后36个月内不得变更。
以下是关务尹主任基于增值税留抵退税政策（2025年9月调整），从行业分类、退税条件、退税比例/额度、三个维度对比图一、行业分类

二、退税条件
4 ~( Y4 B3 N* ?  I) Q) C+ P1 u
2 H8 c, B% T: D$ _1 K! b: F

, {- U. j* s2 o- ?: G! ?三、退税比例/额度
  R: B& J/ t, B$ g. I9 S8 ^* |5 }

欢迎关注“关务尹主任”公众号

、获取更多进出口管制、报关报检、关务合规、外贸知识
% U, a& W  H& H, Y) u3 ?6 M

2 y3 L, Y! Z5 v5 k, }/ m关务咨询热线：13789072282（微信同号）
% f  K6 S, M1 E  w
" @, \& X' O# W0 n2 G" @# E5 w

往期推荐

两用物项常见问题解答——稀土相关

重点旧机电产品进口管理办法（附目录）

. q9 J, Y- x1 G& a海关监管｜旧机电产品进口操作指南
( |' `+ {3 S" a: ]) q1 |
海关监管丨进口旧机电产品装运前检验检疫8 个核心问题
( A( ], Z, S$ m, l  J
4 _: X. I( I9 I" X7 T6 c1 f0 U8 W纠结 "贸易国" 怎么填？填报 10疑问，尤其第 2个要注意！
$ n" v( [; v8 e, _: E
一文看懂：如何计算，查询出口到美国，自美进口货物的关税解读《关税条例》与《关税法》条文比对修订变化
美国出口管制与制裁清单全解析（含清单）
* v  s% \5 J% V: k% V
* ]* ]5 ^+ T) ^美国新增123个制裁清单！涉及中国企业（附2018-2024年清单）
常见申报品名涉两用物项成分高频产品盘点，（附清单）海关总署解读：美加征在途货物豁免报关要求，加贸手账册专项标记要求
两用物项70个常见问题解答

& o1 k6 D- v6 q2 k4 P9 v4 N3 w3 [速看！应对美国关税变动，5个政策要点与关键节点解读

2025年进出口许可证目录，两用物项进出口许可证管理目录（附件下载）
# c, w5 F8 r5 t
更新：俄罗斯过境禁运清单（附341项海关编码）

7 s# B0 m1 u+ |8 E% G5 {3 `免责声明▼ 本微信公众号所发表内容，凡注明来源的，其版权均归属于原出处所有（未注明版权或者无法查证版权的，归属于网络搜集整理）。转载内容（音视频、文字内容等）只以分享关务合规及商品归类及信息传播为目的，仅供参考，不代表本平台认同其观点及立场，其内容的真实性、准确性及合法性，由阅读者各位自行判断、自行负责。任何依照本公众号内容去指导自身企业运营活动实操的行为都属于企业自身行为，所产生的一切法律后果均与本公众号无关。如认为本公众号内容涉及版权问题，请即刻与本公众号联系或后台留言，我们将第一时间核实后做删除处理