增值税法落地!变了什么?企业税负与合规的新规则.直接影响企业利润

02106020118

增值税作为我国第一大税种，占全国税收收入比重超过三成，直接关系到万千企业的经营成本与合规底线。
" E$ ^, R9 i  {0 k3 s0 w
& z* q6 |4 J. O2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》将正式施行，标志着实施近三十年的《增值税暂行条例》完成历史使命，全面升级为法律。这不仅是我国落实“税收法定原则”的关键一步，也意味着增值税制度在保持税制框架和整体税负稳定的基础上，迈入更加规范、透明、高效的新阶段。
& r  n* t8 L5 x6 U4 L* j
# Y, ~% `, n# i& T! \本次立法并非简单“平移”，而是在优化计税规则、简化征管流程、扩大纳税人权益等方面作出多项实质性调整，对企业合规管理与成本控制影响深远。
! u" |7 D0 K* q8 I
今天，关务尹主任将展开《增值税法》与原《暂行条例》的核心差异，从征税范围、税率结构、视同销售、进项抵扣、免税政策、征管机制六大维度，为您系统梳理新旧变化要点。
$ _* t! X& x) c$ l8 L+ I
此外，尹主任还整理了《增值税法》与《暂行条例》逐条对比表格，便于您快速查阅、对标。点击下方链接即可下载：👇
增值税法与增值税暂行条例对比变化，重点已标注一、征税范围：更清晰、更统一

项目	原《暂行条例》	新《增值税法》
征税对象	销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产、进口货物	“劳务”并入“服务”，统称“应税交易”（包括货物、服务、无形资产、不动产）
跨境交易界定	依赖财税〔2016〕36号文等解释	明确“境内发生应税交易”的4种情形： / S+ x% t8 L& B• 货物起运地/所在地在境内• 不动产/自然资源在境内• 金融商品在境内发行或销售方为境内单位• 服务/无形资产在境内消费或销售方为境内单位

影响：跨境业务判断更清晰，避免重复征税或漏税。二、税率与征收率：结构稳定，简易计税统一

项目	原《暂行条例》规定	新《增值税法》规定
一般税率	13%、9%、6%三档（基本不变）	维持13%、9%、6%三档不变
简易征收率	小规模纳税人3%，部分业务（如不动产租赁）5%	统一为3%，取消5%征收率
小微优惠	季销售额≤30万元免征（2027年底前）	延续至2027年底，政策稳定性增强

利好：不动产租赁、劳务派遣等原适用5%的业务税负下降。三、视同销售：大幅缩减，仅保留3类

原“视同销售”情形（共11项）	新法“视同应税交易”（仅3项）
• 代销/销售代销货物 • 总分机构移送货物 - I5 Q4 G. d/ ^• 用于投资、分配、捐赠 • 无偿提供服务（如借款、担保） ' V$ F; m# a0 X( E1 u5 H3 S& X• 无偿转让货物/资产	仅保留： # S4 Q/ q: a7 m0 b. V+ t1.自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费 2. 无偿转让货物 7 }0 E2 V+ t) n3. 无偿转让无形资产、不动产或金融商品

删除：无偿提供服务（如企业间无息借款）、代销、移送、投资、分配等不再视同销售。

9 g" R( }3 t, }5 k- h; P/ D: H影响：企业内部调拨、促销赠品（非货物）、无偿服务等不再触发增值税义务，大幅降低合规成本。
2 f0 v) B/ f+ B6 v) y  f7 @8 N) Q四、进项税抵扣：范围扩大，限制减少
5 O* F6 |7 M7 j' M; K0 k: X( a0 Q

不得抵扣项目	原规定	新《增值税法》变化
餐饮、娱乐、居民日常服务	不得抵扣	仍不得抵扣（但仅限“直接用于消费”的情形）
贷款服务	明确不得抵扣	删除该限制 → 贷款利息进项税未来可能可抵（需国务院细则）
混用资产	难以分摊	允许按比例分摊抵扣

8 e- |' u6 x+ }% w( k3 T五、免税与不征税：精简优化

免税项目
# }; w" [7 O3 ^
原：40+项（含避孕药品、金融保险、军队销售等）
3 Z5 Q# t( P- _3 V- t  p/ Y2 d
新：仅保留8项：
; Y6 ]0 A( G% k" t8 @. z

农业生产者销售自产农产品

8 O1 r: S: ^- ?: ^% g避孕药品和用具 → 已取消免税！（价格或上涨10–15%）

扶贫货物捐赠
' e% y. U- J( y) X# D7 q
; w5 |2 T8 B# O: P5 Z& n# L科研教学用专利
/ m5 v2 X" P8 Z0 i7 a/ `, \
9 L  P+ m; q* S; p外国政府/国际组织无偿援助
4 Z) Z8 {0 o! g1 z
残疾人组织直接经营的盲人用品

# f& r7 }4 k3 x, G  X% k1 l0 Q个人销售自己使用过的物品

& {5 a' ~3 ^- |5 B! r% ^  ~4 \, B国务院规定的其他项目

# r; P% Q3 v0 a  u! H（新增）不征税项目
# L" Z  y3 [9 ?* J' j( h+ _

员工提供受雇服务（工资薪金）

6 s& J1 O# C$ m' O) m政府征收/征用补偿
5 G7 ?5 y; Z" O4 X* c; F
存款利息收入
+ l8 ]. ]. ~6 u9 |3 c- y2 F
1 `! Q5 a" |7 J7 l# t行政事业性收费

提示：企业需重新评估原享受的免税资格是否仍有效。
& o; Z* M; l: s" I" M6 B( W  I六、征管与申报：数字化、简化、协同化
" P) x+ ~: o/ y

变化点	内容
电子发票	与纸质发票法律效力完全等同，全面推广
纳税期限	取消1日、3日、5日申报；保留10日、15日、月、季
留抵退税	所有行业均可申请全额退还，取消行业/比例限制
信息共享	税务局与海关、银行、市监、金融监管等部门全面数据共享
混合销售	按单笔交易的主要业务确定税率，不再看企业主业

合规建议：确保“三流一致”（合同流、资金流、发票流），避免xukai风险。
最后：三条行动建议

% m/ `! o+ y) ?8 r. L立即梳理业务：识别哪些收入属于应税交易，哪些原免税项目已取消。
/ f; s  T3 m- W0 T. {. ?
, j/ ~) f% h5 C2 X3 z% l; y修订合同条款：特别是跨境服务、混合销售、无偿提供等场景。

升级财务系统：支持电子发票、多税率核算、留抵退税自动计算。
5 c. a$ J7 L& m( c$ A* Q建议收藏！以备查阅，欢迎转发周知!
—END—你若喜欢，点个在看
! v1 m9 p+ l) U3 U3 p4 S* ^

往期推荐
5 T. u6 n0 b% x
两用物项常见问题解答——稀土相关

! m, [% J$ H, p% o又能申请了！对美加征关税排除！这3件事必须马上做！
- i5 K; P7 h/ P
0 h9 @! B7 V- W一文看懂：如何计算，查询出口到美国，自美进口货物的关税解读《关税条例》与《关税法》条文比对修订变化
美国出口管制与制裁清单全解析（含清单）
- d+ }' Q4 _6 E, N# z
- d4 V7 i5 g. V美国新增123个制裁清单！涉及中国企业（附2018-2024年清单）
常见申报品名涉两用物项成分高频产品盘点，（附清单）海关总署解读：美加征在途货物豁免报关要求，加贸手账册专项标记要求
$ ~; N9 m, P4 \7 |' o两用物项70个常见问题解答
7 H1 P* Z* f; T- C/ {0 b( R* j
' m( x/ G& A9 Y  U. O速看！应对美国关税变动，5个政策要点与关键节点解读
8 @$ t0 Z# _3 Q; T( ~3 D
0 e0 R' `7 u) G- {2025年进出口许可证目录，两用物项进出口许可证管理目录（附件下载）
. `1 X5 k+ t# Y: E  A# a! u
更新：俄罗斯过境禁运清单（附341项海关编码）

商品归类、出口管制、关务合规咨询、代办许可证件

! e$ J' ~) z+ [5 }' N/ R+ \咨询热线：13789072282（微信同号）
+ ^! V+ |; [$ Q4 R7 ?' t
; o& N; H! A& H0 ]  F  F0 W
0 g' D2 C, @5 I: n/ _
免责声明▼ 本微信公众号所发表内容，凡注明来源的，其版权均归属于原出处所有（未注明版权或者无法查证版权的，归属于网络搜集整理）。转载内容（音视频、文字内容等）只以分享关务合规及商品归类及信息传播为目的，仅供参考，不代表本平台认同其观点及立场，其内容的真实性、准确性及合法性，由阅读者各位自行判断、自行负责。任何依照本公众号内容去指导自身企业运营活动实操的行为都属于企业自身行为，所产生的一切法律后果均与本公众号无关。如认为本公众号内容涉及版权问题，请即刻与本公众号联系或后台留言，我们将第一时间核实后做删除处理
" j. s6 J. [, C
#增值税法#增值税法变化#财税