厦门海关关于进出口企业主动披露制度政策解读

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中华人民共和国厦门海关
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公   告
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2015 年  第 35 号
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' [& v1 ]' I+ w# u* V: _7 P为激发企业自律管理活力，深化进出口企业信用体系建设，完善海关现代监管制度，推进海关治理机制现代化，厦门海关决定建立并实施进出口企业主动披露制度，现就相关事宜公告如下：
2 Y0 s; s7 ~$ c# [! h: a     一、定义
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4 n) m0 C" X" i- M# [3 a- ^: Q进出口货物放行后，进出口货物收发货人、报关企业（以下简称进出口企业）自主或者委托社会中介机构开展自查，发现存在不符合海关管理要求的问题，主动书面报告海关，海关依法予以酌情从轻处置的管理行为。
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/ K. R, Q0 S( M& V+ P) G9 S二、书面申请

进出口企业应当以书面形式向海关稽查部门进行主动披露，说明主动披露的相关事项并随附证明材料。

/ q9 B- X, z$ w" X% ]4 ]' F1 O; w三、处置措施
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3 d4 q% I% u' c* K对进出口企业主动披露的不符合海关管理要求的问题，海关可以酌情免于行政处罚，从轻、减轻行政处罚，减免税款滞纳金。
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3 w; q: `; _. p- s% I& O进出口企业实施主动披露的事项，可以作为海关对企业信用等级特殊调整的参考依据。
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) L$ b: ?7 E; c1 l& U四、不视为主动披露的情形
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9 N' s& z4 g( ^+ V8 t0 b8 p' e9 u- j进出口企业主动披露的事项是海关已经发现违法事实的，或已列入稽查范围的事项，不属于主动披露的适用情形。
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进出口企业实施主动披露时，存在故意或者重大过失，未如实披露有关事项的，应当承担相应的法律责任。

9 s! K: u9 z0 }& M4 e* V本公告自公布之日起施行。

3 J0 }/ G" t/ U+ W  S* D特此公告。
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   厦门海关
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1 a( y$ b0 `# o8 c$ k& g( ]2015 年12月30日



政策解读：

进出口企业主动披露制度：进出口货物放行后，进出口货物收发货人、报关企业（以下简称进出口企业）自主或者委托社会中介机构开展自查，发现存在不符合海关管理要求的问题，主动书面报告海关，海关依法予以酌情从轻处置的管理行为。
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开展背景：为激发进出口企业自律管理活力，深化进出口企业信用体系建设，完善海关现代监管制度，推进海关治理机制现代化。
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传统模式：海关按照海关法和海关稽查条例的规定，对与进出口活动直接有关的企业、单位实施稽核查，经海关稽核查，发现因被稽核查人违反规定而造成少征或漏征税款的，由海关依照海关法和有关税收法律、行政法规的规定追征税款及滞纳金；认定被稽核查人有违反海关监管的行为的，由海关依照海关法和海关法行政处罚实施细则的规定处理。
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5 S- {" i; N2 ~+ g& ^' Y' L3 o3 y1 b改革模式：要求进出口企业在建立健全内控机制的基础上，对照海关监管要求，通过自我检查，主动将存在问题报告海关，海关可以酌情免于行政处罚，从轻、减轻行政处罚，减免税款滞纳金；进出口企业实施主动披露的事项，可以作为海关对企业信用等级特殊调整的参考依据。
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受益对象：进出口货物收发货人、报关企业。

! B1 W: I$ A1 m" j创新点和突破点：

3 C8 f9 V' j, P, `" \运用风险管理手段，将进出口企业分类处置，确定不同企业自查重点；可以委托社会中介机构实施主动披露，有利于更好的借力社会资源，提高主动披露的规范性；将过去“以我为主”、“大包大揽”的监管模式向发挥企业自主管理及信用管理的综合治理模式转变。

5 r! w, c) r' c实施或预期效果：

该制度有利于中国海关更好与国际海关通行做法接轨，促进国家诚信体系建设，也有利于促进进出口企业“走出去”，参与国际市场竞争，企业守法便利、海关执法效能获得双赢。
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原文作者：厦门海关12360