一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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8 w  o& k0 R8 M$ q& s" X及时获取最新消息
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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
+ J! W" M3 Z3 [7 S1 T# j$ D$ {0 }
计算公式
- b; G* S: p. g; H. }( o
' ^& }" Q, K/ f' w一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
+ s/ x3 }2 V/ Y9 p
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
5 B. D  {' }5 i, y; X
0 t! N, K# N/ z! v最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
4 c& q: ~* l+ v- C/ E- M) z! h
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
. s3 I) t$ ^$ _* ]1 Q
) y9 O  P+ l& n, N最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
- d. [5 X$ I; [8 A" Q# w" i8 B5 I
  w1 J/ o6 B8 k·同时在301和232关税范围的产品
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最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
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0 n/ \! _0 [9 ]2 i& s( D2 W! `·价值800美元及以下小包裹
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+ l' K; V6 n2 T9 p最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
* J' l$ J) J7 w  t8 ^
注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
# m  r' O/ r& ~# h  Q
' z* Q7 R+ a! N) K- q二、自美进口商品关税计算公式

1 I4 ?, Z1 ]2 _! O3 M  J最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

. X# x- m1 s1 r9 K& B# K芬太尼反制关税清单如下：
' N9 f% G7 L: {4 E6 p3 V" }
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
3 z, `+ b: {. Y0 k
附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
- \1 y( V+ n' V$ b. I

0 O+ _1 q: q: U" I* W5 O5 s
' a& h7 e: Q# ?7 U% x! ~0 Z官网网址：https://hts.usitc.gov/
# h, z; f+ n4 C  n: k6 b3 t


7 S: f* x( R- v1 K. z. [注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

% r+ }8 h8 [8 q! v打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
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打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

- g/ s. n4 u# G

% D0 N5 F. f  \$ K" l% m1 A, Y将红框内容放大，如下
4 L! Z& O5 ~6 B+ b% H- i& h

1 `, T7 t9 j2 j) `
; Z1 R# J' U, _+ }. o) P上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

5 T& e: |: N0 s4 X/ R  T第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

& O3 m- v) j) [; P6 F第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。
4 A- p* x7 ]. I
HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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; I" v/ _5 N/ O) }$ C' s/ F8 e" Z+ CHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。

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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。


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9 i- i! b+ H0 u. i! L5 K) {; E& N* X查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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, j( n* x2 d9 _  u- L以此方法，可以查询其他产品的关税。
( {& L2 `- f' Z
特别说明：

2 s7 \0 i( P% l5 o, O  u第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

* f# q. X; x! L' {特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

网址：
3 [- Y& r2 F# O. T0 v# i
( h' R& Q  i/ Z+ i: w0 \https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
) U; ^2 N5 u# Q
% T& m& b% H- G/ Y- k' z# H以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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3 j- q$ w' `' g* b. _

# U4 e$ U; K! v8 \9 }进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。


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+ w1 K0 U& t: \1 `! a9 k此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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' w1 h+ b+ \( v* \9 a+ C三、中国海关总署-进出口商品税率查询

/ I" ]0 D* C# M) D/ [3 m网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

# j3 `: _% @7 i9 r4 E* d1 R3 R1 k以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
8 M1 r3 C# N* O+ A4 S, n, K
/ k* o0 O$ e9 }0 m, p/ E7 Z% S

/ \$ o' }) r7 {/ b点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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0 m. |4 b+ V  O* g, @6 w( Y. l在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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- s5 s) |) Y- {& E% g# b  O

其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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& Q/ l9 z9 X+ M+ V% O) v6 E

7 _5 x  c9 I' a- f#对美关税查询
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( N: D4 d) r  z以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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