一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

' J: o# K% R# L! N0 _7 R很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
, Z: B0 C8 y4 ?5 p- w% \
计算公式
3 N' y1 w0 g0 d0 q5 D
4 ]/ v/ r5 C9 C# ~一、对美出口商品关税计算公式:
+ z  I* S# [& A5 L1 n6 n5 \3 F! V
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
4 Z$ J1 x; o( C0 f2 {+ @
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
' c  s; g' V4 X; |$ u  k
最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
1 x* M2 ~/ q+ Y5 W: n: v4 e8 C
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

2 J& d( Y4 D6 A1 o% P: _! X- c% \最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

; i5 }% c% e* u; k9 P8 C) W·不在301和232关税范围的产品
5 |' Z, J8 |; z最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
2 P% w4 z8 Z0 c) F
; `5 F  m; `5 t  J/ k  S·价值800美元及以下小包裹
1 m# g3 G' T% p- S% ?
最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
! z' B) J" m8 j' b2 y! a
注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式

! Z0 ^4 y8 i: [最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
& ]; }* b- ], Q* y
芬太尼反制关税清单如下：
! D/ j/ q( n& A' T8 P' R
& e5 @6 y$ u) ^' d# L3 G& _附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
/ b1 Q$ d  U) H$ X3 l5 t2 B: R: a
8 q+ G- j( _9 H" ?: E附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

/ g9 n, n, |  Y$ B关税税率查询方法

) K4 e$ ]* D0 L一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）

% z1 B( v8 G3 D% m; q, r

官网网址：https://hts.usitc.gov/

; ]% N! v3 l9 G( m  @. y$ ^) R3 l

# B! k% J3 H( x$ V( ?$ f注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
& M, n9 _8 [/ [/ n4 ?$ m% Z0 l0 \  w
( k6 M) D1 R1 X, @0 m: I打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
$ g9 {( q+ O# h' `6 |
# W. ^3 ]' N4 l
4 B* V& e  {& U( m* h1 F
" U6 y4 g! K% d# ^7 i7 o0 Q9 V将红框内容放大，如下

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  H, `5 b/ X# A  Z- l" a( W! [
, I8 }$ f1 Q- a* w5 q/ N9 l上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

: y% z" N( R1 g. q# l. e第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。

6 x) k1 A0 x" sHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
# F+ q+ z, Y. l9 {
HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



. ~! a% o! @, `! y/ Y这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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: G$ ^: u( m+ c1 M7 q复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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8 s! {/ G8 I  b4 p6 m) l查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
) ]( p4 u3 U' u, R* Z
那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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以此方法，可以查询其他产品的关税。
2 G0 Q: E3 i% i
特别说明：

" ?" R  \0 Q& X& q第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
1 v; S5 ]. @0 P
二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

# `& h* j% Q  V& _3 X  a- w3 Q! Y网址：

. }0 j. h8 O$ I' i7 ohttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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% v4 {- u6 t+ m* \. e* a- L
$ _8 ^! O! o/ f( `; _9 F

' \# v+ ]+ ?  ?( ~4 P( i此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

# [, p% D0 h5 ^$ p! \7 _三、中国海关总署-进出口商品税率查询

. L2 i; a( R9 Z+ ^9 ^9 j) T" f3 ^' k网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
: U9 `/ V" E5 l! o  z
' A+ f! k1 j! @0 w以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。


; e$ @. w7 j# d+ U7 A
2 T3 ]. R  [! p2 |3 @- G# S点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。



% _0 A9 S: P: o& G* }在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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/ C! ~/ G) x  O" `0 O% m2 W: [其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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  q2 @* N1 A4 c  ]* x  c1 |

% b" V, l0 k; Y5 ~#对美关税查询
! ~  ~& b+ l9 U, b$ o. n$ \8 L
, W' W, }4 Q9 x/ ?; ?& F3 r4 {以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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