增值税法落地!变了什么?企业税负与合规的新规则.直接影响企业利润
增值税作为我国第一大税种，占全国税收收入比重超过三成，直接关系到万千企业的经营成本与合规底线。2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》将正式施行，标志着实施近三十年的《增值税暂行条例》完成历史使命，全面升级为法律。这不仅是我国落实“税收法定原则”的关键一步，也意味着增值税制度在保持税制框架和整体税负稳定的基础上，迈入更加规范、透明、高效的新阶段。
本次立法并非简单“平移”，而是在优化计税规则、简化征管流程、扩大纳税人权益等方面作出多项实质性调整，对企业合规管理与成本控制影响深远。
今天，关务尹主任将展开《增值税法》与原《暂行条例》的核心差异，从征税范围、税率结构、视同销售、进项抵扣、免税政策、征管机制六大维度，为您系统梳理新旧变化要点。
此外，尹主任还整理了《增值税法》与《暂行条例》逐条对比表格，便于您快速查阅、对标。点击下方链接即可下载：👇
增值税法与增值税暂行条例对比变化，重点已标注一、征税范围：更清晰、更统一项目原《暂行条例》新《增值税法》征税对象销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产、进口货物“劳务”并入“服务”，统称“应税交易”（包括货物、服务、无形资产、不动产）跨境交易界定依赖财税〔2016〕36号文等解释明确“境内发生应税交易”的4种情形：
• 货物起运地/所在地在境内• 不动产/自然资源在境内• 金融商品在境内发行或销售方为境内单位• 服务/无形资产在境内消费或销售方为境内单位影响：跨境业务判断更清晰，避免重复征税或漏税。二、税率与征收率：结构稳定，简易计税统一项目原《暂行条例》规定新《增值税法》规定一般税率13%、9%、6%三档（基本不变）维持13%、9%、6%三档不变简易征收率小规模纳税人3%，部分业务（如不动产租赁）5%统一为3%，取消5%征收率小微优惠季销售额≤30万元免征（2027年底前）延续至2027年底，政策稳定性增强利好：不动产租赁、劳务派遣等原适用5%的业务税负下降。三、视同销售：大幅缩减，仅保留3类原“视同销售”情形（共11项）新法“视同应税交易”（仅3项）• 代销/销售代销货物
• 总分机构移送货物
• 用于投资、分配、捐赠
• 无偿提供服务（如借款、担保）
• 无偿转让货物/资产仅保留：
1.自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费
2. 无偿转让货物
3. 无偿转让无形资产、不动产或金融商品
删除：无偿提供服务（如企业间无息借款）、代销、移送、投资、分配等不再视同销售。
影响：企业内部调拨、促销赠品（非货物）、无偿服务等不再触发增值税义务，大幅降低合规成本。
四、进项税抵扣：范围扩大，限制减少
不得抵扣项目原规定新《增值税法》变化餐饮、娱乐、居民日常服务不得抵扣仍不得抵扣（但仅限“直接用于消费”的情形）贷款服务明确不得抵扣删除该限制 →
贷款利息进项税未来可能可抵（需国务院细则）混用资产难以分摊允许按比例分摊抵扣
五、免税与不征税：精简优化
免税项目
原：40+项（含避孕药品、金融保险、军队销售等）
新：仅保留8项：
农业生产者销售自产农产品
避孕药品和用具 → 已取消免税！（价格或上涨10–15%）
扶贫货物捐赠
科研教学用专利
外国政府/国际组织无偿援助
残疾人组织直接经营的盲人用品
个人销售自己使用过的物品
国务院规定的其他项目
（新增）不征税项目
员工提供受雇服务（工资薪金）
政府征收/征用补偿
存款利息收入
行政事业性收费
提示：企业需重新评估原享受的免税资格是否仍有效。
六、征管与申报：数字化、简化、协同化
变化点内容电子发票与纸质发票法律效力完全等同，全面推广纳税期限取消1日、3日、5日申报；保留10日、15日、月、季留抵退税所有行业均可申请全额退还，取消行业/比例限制信息共享税务局与海关、银行、市监、金融监管等部门全面数据共享混合销售按单笔交易的主要业务确定税率，不再看企业主业合规建议：确保“三流一致”（合同流、资金流、发票流），避免xukai风险。
最后：三条行动建议
立即梳理业务：识别哪些收入属于应税交易，哪些原免税项目已取消。
修订合同条款：特别是跨境服务、混合销售、无偿提供等场景。
升级财务系统：支持电子发票、多税率核算、留抵退税自动计算。
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